Este artículo ha sido revisado y puesto al día de acuerdo con las últimas modificaciones de la normativa andorrana.
Actualización agosto 2023.
Crear una sociedad holding en Andorra es una manera de optimizar la fiscalidad del retorno de sus inversiones. Las sociedades holding en Andorra disfrutan de unos gravámenes distintos a las empresas ordinarias, con más ventajas y atractivos fiscales.
Es importante no olvidar que una sociedad holding se considerará como tal cuando, además de la tenencia de participaciones de terceras empresas, se considere que tiene sustancia económica. Si la sociedad no cumple con este requisito, estaríamos ante una sociedad de carácter patrimonial.
¿Cómo optimizar la fiscalidad de sus inversiones?
Una de las mejores opciones para beneficiarse de la fiscalidad andorrana es obtener la residencia en Andorra para poder crear una sociedad o empresa holding en Andorra que se constituya como propietaria de todas sus inversiones fuera y dentro del país. La sociedad holding es la encargada de recibir en Andorra todos los dividendos de sus inversiones extranjeras. En el caso de que estos dividendos provengan de países en los que ya han pagado un impuesto de sociedades, en Andorra no pagarían beneficiándose del régimen especial de tenencia de participaciones de otras sociedades, también conocido como sociedades holding. Así, por ejemplo, una empresa radicada en España pasaría de pagar en su país de origen un mínimo de un 19% de impuestos, a solo un 5%.
Por lo tanto, la opción idónea para optimizar su fiscalidad es residir en Andorra y crear una sociedad holding para recibir a través de ella sus dividendos o plusvalías en la venta de participaciones sin pagar ningún impuesto.
Cuando estos dividendos estén en su holding andorrana, podrá repartirse los réditos eventos de tributación como persona física, ya que las plusvalías de sociedades andorranas están eventos para los residentes en Andorra. Otra opción muy interesante es reinvertir estos dividendos desde su sociedad holding andorrana en empresas de cualquier país donde tenga un interés económico.
Actualmente, Andorra cuenta con 15 convenios para evitar la doble imposición (España, Francia, Portugal, Luxemburgo, Liechtenstein, Chipre, Malta, los Emiratos Árabes Unidos, San Marino, Hungría, Paises Bajos, Croacia, República Checa, Islandia y Corea del Sur) y está negociando con los principales países europeos para extender la red de convenios. De este modo se facilitarán las inversiones y transacciones con los países más importantes de Europa y se evitarán dobles imposiciones.
¿En qué casos una sociedad holding en Andorra está exenta de impuestos?
En líneas generales, una sociedad holding andorrana queda libre de impuesto cuando:
- Los dividendos o las participaciones en beneficios de empresas no residentes en Andorra están exentas de tributación en el Principado de Andorra, de la misma manera que las rentas derivadas de la transmisión de la participación correspondiente.
- Si una empresa no residente en un país extranjero cuenta con una sociedad holding en Andorra, está sujeta al pago de impuestos similares a los andorranos en su propio país.
- Cuando un residente en Andorra recibe dividendos de una empresa holding andorrana, estos no son gravados por el IRPF (impuesto sobre la renta de las personas físicas)
Asesoramiento profesional
El equipo de profesionales de Advantia Assessors somos profesionales en el asesoramiento a empresas o sociedades que deseen establecerse en Andorra. No dude en contactarnos para que examinemos su situación con detalle y le aconsejemos sobre qué opción es la más ventajosa para optimizar la fiscalidad del beneficio de sus sociedades.