Depuis le début de l’année 2025, les entreprises andorranes ont la possibilité d’élaborer un plan fiscal leur permettant de remplir l’ensemble de leurs obligations tout au long de l’année. Cette approche permet d’éviter les retards et les pénalités, mais aussi d’optimiser la gestion financière et de tirer pleinement parti du système fiscal andorran. Ce guide détaille les principales obligations fiscales mois par mois, afin que votre entreprise soit prête et bien organisée.
Table des matières :
- Les obligations fiscales générales en Andorre
Calendrier fiscal 2025 : mois par mois
Les avantages de la planification fiscale en Andorre
Vos conseillers fiscaux en Andorre
Les obligations fiscales générales en Andorre
Avant d’entrer dans le détail du calendrier fiscal, il est important de rappeler les principales obligations fiscales auxquelles les entreprises sont soumises :
- Impôt sur les sociétés (IS) : taxe perçue sur les bénéfices nets de l’entreprise au taux général de 10 % ;
- Impôt général indirect (IGI) : c’est l’équivalent de la TVA en France, avec un taux général de 4,5 % et sa présentation et sa liquidation varient en fonction des revenus de l’entreprise.
- Retenue à la source : obligation de retenir et de payer l’impôt sur les paiements effectués aux salariés, fournisseurs ou professionnels imposables.
- Cotisations à la CASS : cotisations à la sécurité sociale pour les employés et les freelances.
- Dépôt des comptes annuels : il s’agit d’une obligation pour les entreprises dont le chiffre d’affaires dépasse certains seuils.
- Impôts locaux : vous devrez tenir compte du fait que chaque Comú (conseil municipal) inclut des impôts municipaux liés aux activités commerciales et d’entreprise.
Calendrier fiscal 2025 : mois par mois
• Janvier – Début de l’année fiscale
Révision et mise à jour des données de votre entreprise :
S’assurer que les données enregistrées auprès du registre du commerce et des sociétés et de l’administration fiscale sont à jour. Communiquer tout changement de structure de l’entreprise, de siège ou d’activité économique.
Planification fiscale annuelle :
Préparation d’une stratégie pour optimiser les impôts et tirer parti des déductions. Mise en place d’un calendrier interne des échéances fiscales pour ne manquer aucune date.
Déclaration-établissement de l’IGI :
- 4ème trimestre 2024 pour les entreprises dont le chiffre d’affaires annuel est inférieur à 250 000 €.
- 2ème semestre 2024 pour les entreprises dont le revenu annuel est inférieur à 3 600 000 €.
- Mensuelle (correspondant au mois précédent), pour les entreprises dont le chiffre d’affaires annuel est supérieur à 3 600 000 €. Veuillez noter que vous devrez déposer une déclaration générale d’impôt indirect mensuellement en 2025 si vos activités dépassent 3 600 000 € par an.
• Février et mars – Préparation des déclarations fiscales
Organisation des documents comptables
Préparation et dressage des bilans, des factures et des documents comptables nécessaires aux déclarations fiscales des entreprises et à la clôture de l’exercice fiscal de l’année précédente.
• Avril – Impôt indirect général pour le premier trimestre 2025
L’IGI est déclaré pour le premier trimestre 2025 pour les entreprises dont le chiffre d’affaires est inférieur à 3 600 000 €.
• Juin – Déclaration d’impôt sur le revenu des sociétés
Clôture de l’exercice fiscal :
Les entreprises ont jusqu’au 30 juin pour déposer leur dernière déclaration d’impôt sur les sociétés pour l’année fiscale 2024. Il est essentiel de s’assurer que toutes les déductions sont correctement appliquées.
• Juillet – Règlement final de l’IS
Le pourcentage à payer de l’impôt sur les sociétés pour l’année précédente (dans ce cas 2024) est calculé et le montant de l’acompte versé au cours du mois de septembre précédent est soustrait.
Déclaration de l’IGI :
- 2ème trimestre 2025 : pour les entreprises dont le chiffre d’affaires est inférieur à 3 600 000 €.
- Semestrielle : pour les entreprises dont le chiffre d’affaires est inférieur à 250 000 €, pendant les six premiers mois de l’année.
- Mensuelle pour les entreprises dont le chiffre d’affaires est supérieur à 3 600 000 € pour le mois de juin. Rappelons que si vous dépassez ce chiffre d’affaires, vous devrez le soumettre et le régler chaque mois au cours du mois précédent.
• Septembre – Versement d’un acompte de l’IS
En septembre, les entreprises d’Andorre sont tenues de verser un acompte sur l’impôt sur les sociétés, calculé en appliquant la moitié du taux d’imposition total sur les bénéfices réalisés au cours de l’exercice fiscal précédent. Ce mécanisme vise à faciliter le recouvrement de l’impôt et à répartir la charge fiscale sur l’année, tout en veillant à ce que les entreprises s’acquittent progressivement de leurs obligations fiscales.
Cet acompte sera pris en compte lors de la déclaration finale de l’IS de l’année en cours, ce qui entraînera un ajustement du paiement final.
• Octobre – Déclaration et règlement de l’IGI pour le troisième trimestre
3ème trimestre 2025 : pour les entreprises dont le chiffre d’affaires est inférieur à 3 600 000 €.
• Novembre – Audits et contrôle interne
Préparation de l’audit
Si votre entreprise doit faire l’objet d’un audit, il est temps de rassembler les documents nécessaires, c’est le moment de recueillir les documents nécessaires. Les audits seront obligatoires pour les entreprises dont le volume d’actifs et de chiffre d’affaires dépassera un certain seuil. Cette obligation entrera en vigueur à partir des exercices commençant le 1er janvier 2025.
Examen interne :
Réaliser un audit interne pour identifier les erreurs ou les incohérences dans la comptabilité.
• Décembre – Préparation de la fin de l’année fiscale
Clôture des comptes :
Organisez tous les documents financiers et vérifiez que vos obligations fiscales sont à jour. C’est le moment pour ajuster vos paiements en cours afin de commencer l’année 2026 sans dettes fiscales.
Planifier pour 2026 :
Évaluation des résultats financiers de l’année et apport des ajustements à la stratégie fiscale pour l’année suivante.
Les avantages de la planification fiscale en Andorre
Le système fiscal andorran est non seulement compétitif, mais aussi transparent et accessible. Le respect des obligations fiscales dans les délais impartis présente plusieurs avantages :
- Éviter les sanctions : les amendes pour non-conformité peuvent être coûteuses et nuire à la réputation de votre entreprise.
- Optimisation des ressources : une gestion fiscale efficace permet de réinvestir les bénéfices pour faire croître l’entreprise.
- Amélioration de la crédibilité : une entreprise qui respecte ses obligations fiscales suscite la confiance des investisseurs, des partenaires et des clients.
Il est essentiel de planifier la conformité fiscale de votre entreprise pour l’ensemble de l’année 2025 dès le début de l’année afin d’assurer une gestion efficace et d’éviter toute difficulté potentielle. De l’impôt sur les sociétés à l’IGI et au CASS, chaque aspect doit faire l’objet d’une gestion rigoureuse.
Vos conseillers fiscaux en Andorre
Disposer d’un service de conseil fiscal spécialisé est essentiel pour garantir le respect efficace des obligations fiscales dans ce pays. Chez Advantia Assessors, nous proposons une gestion complète incluant l’automatisation des processus comptables pour réduire les erreurs, l’optimisation de la déclaration de l’IS et de l’IGI, ainsi que l’application d’avantages fiscaux spécifiques. Nous mettons également en place des systèmes pour respecter les délais, de l’impôt aux audits obligatoires.
Grâce à notre conseil fiscal personnalisé, votre entreprise peut tirer pleinement parti des avantages fiscaux, tout en gagnant du temps et en se concentrant sur son activité. Faites confiance à des experts pour vous apporter tranquillité d’esprit, efficacité et gestion fiscale adaptée à vos besoins, et améliorer ainsi la stabilité et la rentabilité de votre entreprise.
Commencez l’année avec une approche stratégique et bénéficiez du soutien de professionnels spécialisés dans la fiscalité andorrane. Préparez-vous à une année 2025 réussie et bien gérée !