Si tienes una propiedad en España como segunda residencia para pasar las vacaciones o para sacarle provecho alquilándola, este articulo te interesa. Porque lo qué quizás no sepas es que, aunque no tengas residencia o vivas de manera permanente en España, también has de declarar y pagar impuestos sobre el bien inmobiliario que posees en territorio español. Tendrás que hacer la declaración del Impuesto Renta de los No Residentes en España.
En este artículo damos todas las claves del IRNR para que estés al día con la declaración. Y lo mejor de todo, desde Advantia Assessors podemos lidiar con todos los trámites para que puedas hacer el pago cómodamente desde Andorra.
Tabla de contenidos:
¿Qué es el Impuesto Sobre la Renta de los No Residentes?
El IRNR es un impuesto que debes declarar cuando tienes un activo en España y no vives de manera permanente ni tampoco tienes la residencia fiscal. Aunque este sea el caso, también tienes que declarar tu propiedad o activo a la agencia tributaria española y pagar un impuesto sobre este.
Es de carácter anual, se presenta entre el 1 de mayo y el 30 de junio sobre la renta del año anterior y se paga antes del 31 de diciembre. En España el año contable coincide con el año natural de enero a diciembre.
A diferencia del IRPF en que la carga impositiva es progresiva en función de los ingresos, el tipo del IRNR es fija al 24%. Además, este impuesto no admite bonificaciones ni deducciones.
Este impuesto también existe en Andorra y funciona de una manera muy similar para las personas que ejercen una actividad en el país, aunque lo máximo que pagarán es el 10%.
A continuación, te contamos cómo funciona el Impuesto Sobre la Renta de los No Residentes, en el asunto que nos interesa, que es cuando tienes una propiedad en territorio español. Se pueden dar estas dos situaciones:
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Tengo una vivienda / propiedad / plaza de parking en España y la alquilo a un tercero
En este caso estás percibiendo unos ingresos sobre tu activo de los que tendrás que pagar el 24% sobre el total de lo que percibes. Que tendrás que pagar una vez al año según los ingresos percibidos por el alquiler.
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Tengo una segunda residencia para pasar las vacaciones en España
Aunque solo disfrutes de tu propiedad con tu familia y amigos y no percibas ningún beneficio económico sobre este, también tendrás que pagar este impuesto. El 24% del IRNR se calcula sobre el 1,1 % o el 2 % del valor catastral de la propiedad. Este valor lo marca el ayuntamiento y normalmente suele ser más bajo que el precio de mercado.
Por ejemplo: si has adquirido una casa por 200.000 € y el ayuntamiento le ha marcado un valor catastral de 100.000 € pagarás el 24 % sobre el 1,1 % de 100.000 €. Acabarás pagando el 24 % de 1.100 € es decir 264 €.
Otros impuestos derivados de tener una propiedad
Además del IRNR también tendrás que prever otros tributos locales como el IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles). Un impuesto directo que tendrás que pagar al ayuntamiento donde pertenezca la propiedad. El importe también es sobre el valor catastral y lo marca cada administración.
¿Quién paga el Impuesto Sobre la Renta de los No Residentes en España?
El Impuesto sobre la Renta para no residentes en España es de obligatorio cumplimiento cuando tienes un activo en territorio español y aparte de no vivir permanentemente en este país y no tener la residencia pasiva se dan estas 3 condiciones:
- Pasar menos de 6 meses (183 días) al año en España
- La mayor parte de tus actividades económicas están basadas fuera de España
- Tu conyugue e hijos viven fuera de España la mayor parte del tiempo
¿Qué documentación tienes que presentar?
En la mayoría de los casos cuando haces trámites en España necesitas el NIE (Número de Identidad para Extranjeros) que es con lo que te identifica la administración.
A parte de este documento también se requiere:
- El número de identificación fiscal (que coincide con el número del DNI o del NIE para los extranjeros) es exclusivo para declarar tus impuestos en la agencia tributaria española.
- Un número de cuenta bancaria.
- Los documentos de todos los bienes que posees en España.
El Convenio de Doble Imposición con España te beneficia
Gracias a que Andorra y España han firmado un Convenio de Doble Imposición (CDI) solo tendrás que pagar por esta renta en España y no volverlo hacer en Andorra.
En este artículo te contamos que son los CDI y con que países tiene acuerdos de este tipo Andorra.
. En este acuerdo entran los siguientes impuestos:
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- En España:
- El impuesto sobre la renta de las personas físicas
- El Impuesto sobre sociedades
- El Impuesto sobre la renta de los no residentes
- Impuestos locales sobre la renta
- En Andorra:
- El Impuesto sobre Sociedades
- El impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- El Impuesto sobre la Renta de las Actividades Económicas
- El Impuesto sobre la Renta de los No Residentes fiscales
- El Impuesto sobre las Plusvalías en las Transmisiones Patrimoniales Inmobiliarias
- Impuestos locales sobre la renta
En resumen, si tienes un piso, casa o propiedad en territorio español, aunque solo sea para ir de vacaciones tienes que hacer la declaración de la renta para no residentes en España. A pesar de no vivir de manera permanente ni tener la residencia fiscal. Estar al corriente de esta información te ahorrará dinero y sorpresas desagradables, ya que las multas por no declarar tus activos suponen el pago del impuesto al año siguiente más el 100 % o el 150 % del valor del impuesto.
Y recuerda, que desde Advantia Assessors te ayudamos a hacer las gestiones para pagar el Impuesto sobre la Renta de los No Residentes en España.