Desde el pasado mes de julio, ya es posible hacer la declaración en línea de dos otros impuestos de Andorra.
En junio, el consejo de ministros de Andorra aprobó la modificación de los reglamentos del impuesto sobre sociedades y el de la renta de no-residentes fiscales para hacer los trámites a través de un portal web de nueva creación. Se suma así al del IRPF, que desde el año pasado también se declara en línea. Es otro paso hacia la digitalización y la modernización de los trámites en la Administración Pública.
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Un nuevo portal para hacer la declaración de impuestos en Andorra
Los impuestos sobre sociedades y el de la renta para no-residentes se pueden declarar en línea, desde el 1 de julio, gracias a la puesta en marcha de una nueva plataforma informática. A partir de ahora es la única manera en la que se puede hacer este trámite. De forma excepcional, por la novedad del portal y para facilitar un período de adaptación, la declaración de impuestos se amplía hasta el 31 de agosto. Igualmente, la oficina de tributos y fronteras está dando soporte para resolver todas las dudas que puedan surgir.
Este es el segundo portal que se crea para este fin. El primero nació el año pasado para pagar el impuesto del IRPF en Andorra. Esta primera digitalización obtuvo muy buena acogida por parte de los usuarios y logró un 90 % de valoraciones positivas. De hecho, fue premiado con un galardón internacional por su efectividad en usabilidad.
Con el éxito de esta primera iniciativa como aval, el gobierno de Andorra dio su aprobación a finales de junio a la modificación del reglamento de la tributación del impuesto de sociedades y el de la renta de no residentes. Este cambio permitirá incluir los nuevos formularios que se han habilitado para la declaración online de estos tributos.
De esta manera, se agiliza el proceso de declaración de estos impuestos en Andorra. Ahora, se puede realizar este trámite desde cualquier lugar y se elimina la necesidad de hacerlo presencialmente en la oficina de atención al público. Es un sistema mucho más cómodo y rápido para los usuarios.
Por otro lado, cabe destacar que estas mejoras surgen de la agenda Horitzó 23, el plan económico presentado el año pasado para hacer frente a la crisis derivada del coronavirus. Esta acción se enmarca dentro de los objetivos de modernización de la administración.
Te hablábamos de este plan económico aquí.
¿Cómo funciona el impuesto de sociedades en Andorra?
El IS es un tributo directo que grava la renta de las personas jurídicas con residencia fiscal en Andorra, independientemente de dónde se produzca y de dónde tenga la residencia el pagador. El tipo general es del 10 %, mucho más competitivo que en los países vecinos, que gravan un 25 % en España, alrededor del 33 % en Francia y un 20 % aproximadamente de media en Europa.
El impuesto sobre sociedades
- Las personas jurídicas.
- Las instituciones de inversión colectiva incluidas en la Ley 10/2008 que regula estos organismos.
- Las entidades públicas y parapúblicas establecidas en Andorra.
Tienen la consideración de residentes fiscales las empresas que cumplan alguno de estos requisitos:
- Que se hayan constituido siguiendo las leyes andorranas.
- Que tengan su domicilio social en territorio andorrano.
- Que la sede de la dirección efectiva esté en Andorra, es decir que la dirección y el control de la producción de las actividades de la entidad se llevan a cabo desde el país.
El impuesto sobre la renta de los no-residentes fiscales
Es un tributo de aplicación a las personas físicas o empresas que han obtenido beneficios prestando sus servicios en el país, pero que no residen en Andorra. El tipo máximo de imposición es del 10 %.
Rentas sujetas a este impuesto:
- Cuando los servicios se prestan dentro del territorio andorrano: como reparaciones, mantenimientos u otros trabajos profesionales sobre bienes e inmuebles.
- Si el servicio se consume dentro de Andorra: asesoramiento, formaciones, conferencias o espectáculos, entre otros.
- Prestadores de otros servicios como: operaciones de reaseguradoras, alquiler de bienes inmuebles propiedad de no-residentes o pensiones pagadas por la CASS a no residentes fiscales. Así como los trabajadores transfronterizos afiliados a la CASS (Caja Andorrana de la Seguridad Social).
Cabe destacar que las rentas derivadas de dividendos, intereses, rendimientos de capital mobiliario y la compraventa internacional de mercaderías quedan exentas de pagar este impuesto.
Ventajas del sistema fiscal andorrano
La mayoría de los impuestos de Andorra son mucho más competitivos que en el resto de países del mundo, un hecho la hace muy atractiva para muchas empresas e inversores que desean hacer negocios en el país.
Otros impuestos que destacan por su baja tributación son:
- El IGI (impuesto general indirecto), tributa al 4,5 %, mientras que en España el IVA general es del 21 % y en Francia la TVA corresponde al 20 %.
- El IRPF también es uno de los más bajos de Europa, solo se paga a partir de los 24.000 €. Hay un primer tramo de 24.000 € hasta 40.000 € que grava el 5 % y a partir de 40.000 € es del 10 %. Mientras que la media europea es de 38,6 %.
Junto con el impuesto de sociedades, la carga impositiva de Andorra es de las más bajas de Europa.
Te dejamos el artículo con el calendario fiscal desglosado por meses para que estés al día de los pagos de impuestos en Andorra.
Además de tener una menor carga impositiva, Andorra ha firmado una serie de Convenios de Doble Imposición (CDI) con otros países para evitar tributar por la misma renda en dos países diferentes. De momento hay una lista de ocho estados, entre los que se encuentran España y Francia, con los que ha firmado este acuerdo y sigue negociando con otros países. La entrada de Andorra al Fondo Monetario Internacional, en octubre de 2020, ha propiciado estas nuevas negociaciones.
Con este nuevo portal la administración andorrana da un paso más para modernizarse y agilizar trámites. Por nuestra parte, desde Advantia Assessors te podemos ayudar con la declaración de tus impuestos y la creación de nuevas empresas. No dudes en ponerte en contacto con nosotros.