El sistema tributario andorrano se sigue modernizando y apuesta por la creación de nuevos portales online para llevar a cabo la declaración de impuestos. Consecuentemente, los reglamentos que rigen los impuestos sobre sociedades y sobre la renta de los no residentes fiscales se han visto modificados para incluir nuevos formularios que se han habilitado para poder hacer el trámite en línea. A partir de este año, solo se podrá hacer la declaración del IS y del IRNR desde la oficina virtual del departamento de impuestos y tributos del gobierno de Andorra. Además de estas dos tasas, el IRPF es otro de los impuestos de Andorra que también es de obligada declaración en línea.
Tabla de contenidos:
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Modificaciones en el reglamento del Impuesto sobre Sociedades
Cambios en el reglamento del Impuesto sobre la Renta de los no-residentes fiscales:
Declarar tus impuestos es cada vez más sencillo
Acuerdo del G20 para unificar el impuesto mínimo sobre sociedades entre países
Los beneficios de crear una empresa en Andorra
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Modificaciones en el reglamento del Impuesto sobre Sociedades
Con el fin de adaptar la presentación de los formularios, se han realizado las siguientes modificaciones en la Ley del IS:
- Modificación relativa al pago a cuenta: esta declaración se hará a través de los formularios, en el lugar y la forma que establece el Ministerio de Finanzas.
- En cuanto a la declaración, autoliquidación e ingreso, los tributarios deberán presentar y suscribir la declaración del impuesto el mes siguiente a los 6 meses posteriores a la finalización del periodo tributario mediante los formularios, en el lugar y la forma que establece el Ministerio de Finanzas.
- Sobre los métodos de pago, se tendrá que ingresar el importe de la cuota diferencial o del pago a cuenta mediante domiciliación bancaria o transferencia nominativa a favor del Gobierno de Andorra. En este último caso, deberá acompañarse de una copia del documento bancario de pago y las declaraciones del impuesto.
Cambios en el reglamento del Impuesto sobre la Renta de los no-residentes fiscales:
- En referencia a la declaración: los establecimientos permanentes deben presentarla al mes siguiente de la conclusión del periodo impositivo, a través de los formularios en la forma y lugar que se establezca desde el Ministerio de Finanzas. Se podrá presentar hasta seis meses después de la finalización del periodo impositivo, sin que tenga ningún efecto sobre los plazos de ingreso o devolución.
- Se establecen los métodos de pago en la sección de la declaración y de los pagos a cuenta: que pueden ser efectuados a través de domiciliación bancaria o transferencia nominativa a favor del Gobierno de Andorra, con un justificante de esta última y las declaraciones del impuesto.
Declarar tus impuestos es cada vez más sencillo
Andorra apuesta por la simplificación de los trámites para la declaración y liquidación de los impuestos de sociedades y sobre la renta de los no-residentes.
Un paso más para agilizar la declaración de impuestos en Andorra y para simplificar procesos y trámites gracias a la digitalización de los mismos.
Acuerdo del G20 para unificar el impuesto mínimo sobre sociedades entre países
El pasado mes de junio, el G-7 acordó imponer un impuesto sobre sociedades mínimo global. Este acuerdo fue ratificado en julio, en la última cumbre del G-20 en Venecia por mayoría de los 139 países que forman parte de la OCDE.
A partir de 2023, las grandes multinacionales pagarán un Impuesto mínimo sobre Sociedades del 15 % y las compañías tendrán que tributar en el país donde operan y no donde tienen su sede fiscal. Después de 4 años de debates y negociaciones, se ha llegado a este pacto y en 8 años, como máximo el 2030, se implantará en 140 países. El acuerdo global va dirigido a empresas que facturan más de 750 millones de dólares y no afectará a patrimonios privados ni a las pequeñas y medianas empresas. En este artículo te contábamos en qué casos no afectará a los inversores de Andorra.
Los beneficios de crear una empresa en Andorra
Andorra ofrece numerosas ventajas para la creación de una empresa, tanto a nivel fiscal como de costes de la sociedad.
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Ventajas fiscales:
La carga impositiva del Principado es uno de los más bajos de Europa. El Impuesto de sociedades es del 10 % como máximo, pudiendo reducirse al 2 % o incluso quedar exento según la actividad de la compañía. El impuesto sobre productos y servicios, el IGI (IVA andorrano) es del 4,5 % y el IRPF es del 10% y solo a partir de 40.000 €. Este último se paga a partir de 24.000 € y entre 24.001 € y 40.000 € es del 5 %. Por otro lado, el coste de las tasas de mantenimiento de una empresa es de unos 850 € al año, aproximadamente.
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Los costes laborales
Estos también son mucho más bajos que en los países vecinos. Las cotizaciones de la Seguridad Social por trabajador son del 15,5 %, mientras que en España son del 30 %. Actualmente, el salario mínimo es de 1.121,47 €.
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No doble imposición
Andorra ha firmado acuerdos para evitar la doble imposición y no tributar 2 veces por el mismo concepto. La lista de países cada año es más grande, actualmente hay 8, entre los que se encuentran España, Francia y Portugal. Actualmente, están en negociaciones con más países. Entran dentro de estos convenios los tributos directos como el impuesto sobre sociedades, el IRPF, el IRNR y el de plusvalías de transmisiones patrimoniales. Puedes consultar nuestro artículo sobre los CDI aquí.
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Adhesión a organismos internacionales
En octubre de 2020, Andorra se convirtió en el país 190 del Fondo Monetario Internacional, con los que mejoró su estatus internacional y dejó clara su solvencia y credibilidad a escala mundial.
En este artículo te contábamos el proceso de adhesión de Andorra al FMI.
Con vistas a modernizar el sistema fiscal andorrano, el Gobierno de Andorra ha modificado los reglamentos del Impuesto sobre Sociedades y del IRNR para simplificar y agilizar los trámites administrativos.
La digitalización de los trámites y la voluntad de acortar el tiempo de las gestiones administrativas son dos de los principales objetivos que se pretenden alcanzar con estos cambios. Y a la vista de los resultados del portal digital para la declaración del IRPF, se espera que así sea.
En Advantia Assessors, nos adaptamos constantemente a las evoluciones del sistema fiscal andorrano. Nuestros clientes lo tienen claro: para una gestión ágil y eficiente de sus obligaciones fiscales, cuentan con nuestro equipo de especialistas con amplia experiencia en el país.
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