A la hora de trasladar tu residencia a otro país, hay muchos aspectos a considerar. Algunos son los requisitos legales, administrativos, de vivienda o si tienes hijos en edad escolar. Además de estar al día de las obligaciones fiscales con tu administración actual, en que entra en juego el llamado “Exit Tax” o “impuesto de salida” que aplican algunos países cuando se produce un cambio de residencia fiscal. Al ser un término que ha empezado a ganar importancia en los últimos tiempos, en este artículo te contamos a quién va dirigido y cómo repercute. Pero ya te adelantamos que no todo el mundo tiene la obligación de cumplir con este impuesto, ya que está destinado especialmente a grandes patrimonios. Sigue leyendo para comprender mejor esta obligación fiscal.
Tabla de contenidos:
- ¿Sabes qué es el Exit Tax o impuesto de salida?
¿En qué casos se aplica el impuesto de salida en España?
¿Cuánto se paga de Exit Tax si cumples con las condiciones?
Otros países que aplican el Exit Tax
Los beneficios de trasladar la residencia fiscal a Andorra
La importancia de planificar el traslado de residencia
¿Sabes qué es el Exit Tax o impuesto de salida?
Este impuesto, que varía en condicionantes según el país, se aplica esencialmente a las ganancias de capital anticipadas o a las plusvalías latentes cuando el contribuyente cambia su residencia fiscal a otro país, que normalmente ostenta una menor presión fiscal.
Este impuesto está diseñado para prevenir la evasión fiscal mediante el traslado a otras jurisdicciones. Por este motivo, grava las ganancias potenciales que hubiera generado esa persona por el hecho de disponer de acciones o participaciones antes del cambio de país. Aunque estas ganancias no se hayan realizado, porque todavía no se han vendido estos activos, el cambio de residencia transfiere al nuevo país el derecho a cobrar impuestos sobre ellas. Esto significa una pérdida importante de ingresos fiscales para el país de origen, especialmente cuando se trata de grandes patrimonios.
Así que, con este impuesto, la administración actual se asegura estos ingresos.
¿En qué casos se aplica el impuesto de salida en España?
En España, el Exit Tax entró en vigor en el 2015 y es una obligación adicional del IRPF. Se aplicará si cambias tu residencia fiscal a otro país, siempre y cuando cumplas con los siguientes requisitos:
• Se aplica a los residentes fiscales españoles que deciden trasladarse a otro país que no pertenece a la Unión Europea o al Espacio Económico Europeo.
• Afecta a las personas que han sido residentes fiscales en el país durante al menos diez de los últimos quince años.
También hay que considerar las siguientes condiciones económicas:
• Detener acciones o participaciones que alcanzan los cuatro millones de euros.
• O bien, en el caso de que no se cumpla lo anterior, tener una participación superior del 25 % en una empresa, a condición de que las acciones o las participaciones superen el millón de euros.
Si se cumple una de estas dos condiciones económicas, el residente fiscal español estará sujeto al impuesto. En este caso, esta obligación fiscal está dirigida a contribuyentes con un elevado patrimonio personal, por lo que no afecta a la mayoría de los residentes españoles.
¿Cuánto se paga de Exit Tax si cumples con las condiciones?
El Exit Tax se aplica sobre la ganancia obtenida al calcular la diferencia entre el valor de mercado actual de las acciones y su valor de adquisición original. Actualmente, las tasas aplicables a esta plusvalía pueden ser entre el 23 % y el 27 %. Esto significa que, al trasladar tu residencia fiscal fuera de España, te enfrentas a un impuesto sobre las ganancias acumuladas en tus inversiones (un factor a considerar en tu planificación financiera). Pero recuerda que quedas sujeto al Exit Tax solo si cumples con las condiciones fiscales y económicas que te hemos contado en el apartado anterior.
Otros países que aplican el Exit Tax
Varios países como Estados Unidos, Canadá, Noruega, Alemania o Francia recurren al impuesto de salida. Cada estado impone las condiciones que considera oportunas, pero el objetivo es siempre el mismo. Por un lado, asegurarse las ganancias de capital no realizadas en el país de origen antes del cambio de residencia fiscal y, por otro, combatir la evasión fiscal.
Por ejemplo, en Francia, el Exit Tax se aplica a aquellos que hayan sido residentes fiscales durante al menos seis años de los últimos diez previos al cambio de residencia fiscal. Este impuesto grava las participaciones en entidades cuyo valor sea igual o superior a 800.000 euros o que representen al menos el 50 % de los beneficios empresariales de la sociedad.
Los beneficios de trasladar la residencia fiscal a Andorra
Cada vez más son las personas que se plantean trasladar su residencia a Andorra, no solo porqué su fiscalidad es más favorable que en otros países, sino también por la seguridad y la calidad de vida que ofrece el país de los Pirineos.
• Ventajas fiscales
El Principado cuenta con impuestos más bajos que Francia, España y la mayoría de los países de la Unión Europea. Por ejemplo, los impuestos más importantes como el IRPF y el de Sociedades son máximo del 10 % y el IGI (el equivalente andorrano del IVA en España) es solo del 4,5 %. Además, Andorra cumple con todos los estándares internacionales y cuenta con los compromisos de intercambio automático de información fiscal. Son buenos motivos para mudarte a Andorra y establecer la residencia fiscal, pero no son los únicos.
• El nivel de vida de Andorra
Situado en los Pirineos, el Principado es el destino perfecto para los amantes del esquí y los deportes de nieve durante el invierno. En verano, el senderismo y la serenidad de sus lagos invitan a los visitantes a contemplar sus paisajes.
No obstante, la belleza natural no es la única razón por la cual muchas personas deciden mudarse a Andorra. La seguridad es otro factor crucial. El Principado ha sido reafirmado recientemente como uno de los países más seguros del mundo gracias a su bajo índice de criminalidad. También es el lugar ideal para familias, con una variedad de sistemas educativos de carácter público (el andorrano, el español y el francés), además del sistema británico y el internacional (estos últimos de carácter privado).
La proximidad geográfica con España y Francia es otro aspecto altamente valorado por quienes consideran hacer de Andorra su nuevo hogar, así como su excelente sistema sanitario. Consulta todos los beneficios de vivir en Andorra en nuestro artículo del blog.
La importancia de planificar el traslado de residencia
El Exit Tax es una obligación fiscal que va dirigida a los residentes con un elevado patrimonio. Es muy importante entender cómo se aplica y cómo podría afectarte, a la hora de planificar tu cambio de residencia fiscal.
Si deseas más información y asesoramiento personalizado, no dudes en ponerte en contacto con nosotros. Nuestro equipo de expertos está aquí para ayudarte a navegar estos complejos asuntos fiscales y asegurarte de tomar decisiones informadas.