Si tens una propietat a Espanya com a segona residència per passar les vacances o per treure’n profit llogant-la, aquest article t’interessa. Perquè el que potser no saps és que, encara que no tinguis residència o visquis de manera permanent a Espanya, també has de declarar i pagar impostos sobre el bé immobiliari que posseeixes al territori espanyol. Hauràs de fer la declaració de l’impost sobre la renda dels no residents a Espanya.
En aquest article donem totes les claus de l’IRNR perquè estiguis al dia amb la declaració. I el millor de tot, des d’Advantia Assessors podem ajudar-te amb tots els tràmits perquè puguis fer el pagament còmodament des d’Andorra.
Taula de continguts:
Què és l’impost sobre la renda dels no residents?
L’IRNR és un impost que has de declarar quan tens un actiu a Espanya i no vius de manera permanent ni tampoc tens la residència fiscal. Encara que aquest sigui el cas, també has de declarar la teva propietat o actiu a l’agència tributària espanyola i pagar-ne un impost.
És de caràcter anual, es presenta entre l’1 de maig i el 30 de juny sobre la renda de l’any anterior i es paga abans del 31 de desembre. A Espanya, l’any comptable coincideix amb l’any natural del gener al desembre.
A diferència de l’IRPF on la càrrega impositiva és progressiva en funció dels ingressos, el tipus de l’IRNR és fixa al 24%. A més, aquest impost no admet bonificacions ni deduccions.
Aquest impost també existeix a Andorra i funciona de manera molt similar per a les persones que exerceixen una activitat al país, encara que el màxim que pagaran és el 10%.
A continuació, t’expliquem com funciona l’impost sobre la renda dels No Residents, a l’assumpte que ens interessa, que és quan tens una propietat en territori espanyol. Es poden donar aquestes dues situacions:
-
Tinc un habitatge / propietat / plaça de pàrquing a Espanya i la llogo a un tercer
En aquest cas, estàs percebent uns ingressos sobre el teu actiu dels que hauràs de pagar el 24% sobre el total de l’import perceps. Que hauràs de pagar un cop l’any segons els ingressos percebuts pel lloguer.
-
Tinc una segona residència per passar les vacances a Espanya
Encara que només gaudeixis de la teva propietat amb la teva família i amics i no percebis cap benefici econòmic sobre aquest, també hauràs de pagar aquest impost. El 24% de l’IRNR es calcula sobre l’1,1% o el 2% del valor cadastral de la propietat. Aquest valor el marca l’ajuntament i normalment sol ser més baix que el preu de mercat.
Per exemple: si has adquirit una casa per 200.000 € i l’ajuntament ha marcat un valor cadastral de 100.000 € pagaràs el 24% sobre l’1,1% de 100.000 €. Acabaràs pagant el 24% de 1.100 € és a dir 264 €.
Altres impostos derivats de tenir una propietat
A més de l’IRNR també hauràs de preveure altres tributs locals com l’IBI (Impost sobre Béns Immobles). Un impost directe que hauràs de pagar a l’ajuntament on pertanyi la propietat. L’import també és sobre el valor cadastral i el marca cada administració.
Qui paga l’IRNR a Espanya?
L’impost sobre la renda per a no residents a Espanya és de compliment obligatori quan tens un actiu en territori espanyol i a part de no viure permanentment en aquest país i no tenir la residència passiva es donen aquestes 3 condicions:
- Passar menys de 6 mesos (183 dies) cada any a Espanya.
- La major part de les activitats econòmiques estan basades fora d’Espanya.
- El teu cònjuge i els teus fills viuen fora d’Espanya la major part del temps.
Quina documentació has de presentar?
En la majoria dels casos, quan fas tràmits a Espanya necessites el NIE (Número d’Identitat per a Estrangers) que és el que t’identifica l’administració.
A part d’aquest document també cal:
- El número d’identificació fiscal (que coincideix amb el número del DNI o del NIE per als estrangers) és exclusiu per declarar els teus impostos a l’agència tributària espanyola.
- Un número de compte bancari.
- Els documents de tots els béns que posseeixes a Espanya.
El Conveni de Doble Imposició amb Espanya et beneficia
Gràcies al fet que Andorra i Espanya han signat un Conveni de Doble Imposició (CDI) només hauràs de pagar per aquesta renda a Espanya i no tornar-ho a fer a Andorra.
En aquest article t’expliquem que són els CDI i quins països tenen acords d’aquest tipus Andorra.
Cal destacar que Andorra i Espanya tenen un acord CDI per evitar pagar pel mateix impost dues vegades. En aquest acord entren els impostos següents:
• Impostos a Espanya:
• Sobre la renda de les persones físiques
• Societats
• Sobre la renda dels no residents
• Locals sobre la renda
• Impostos a Andorra:
• Societats
• La renda de les persones físiques
• La renda de les activitats econòmiques
• Sobre la renda dels no residents fiscals
• Les plusvàlues en les transmissions patrimonials immobiliàries
• Locals sobre la renda
En resum, si tens un pis, casa o propietat al territori espanyol, encara que només sigui per anar de vacances has de fer la declaració de la renda per a no residents a Espanya. Tot i no viure de manera permanent ni tenir la residència fiscal. Estar al corrent d’aquesta informació t’estalviarà diners i sorpreses desagradables, ja que les multes per no declarar els teus actius suposen el pagament de l’impost l’any següent més el 100% o el 150% del valor de l’impost.
I recorda que des d’Advantia Assessors t’ajudem a fer les gestions per pagar l’impost sobre la renda dels no residents a Espanya.