A l’hora de traslladar la residència a un altre país, cal considerar molts aspectes. Alguns són els requisits legals, administratius, d’habitatge o si tens fills en edat escolar. A més d’estar al dia de les obligacions fiscals amb la teva administració actual, en què entra en joc l’anomenat “Exit Tax” o “impost de sortida” que apliquen alguns països quan es produeix un canvi de residència fiscal. Com que és un concepte que ha començat a guanyar importància en els darrers temps, en aquest article t’expliquem a qui va dirigit i com repercuteix. Però ja t’avancem que no tothom té l’obligació de pagar aquest impost, ja que està destinat especialment a grans patrimonis. Continua llegint per entendre millor aquesta obligació fiscal.
Taula de continguts:
- Saps què és l’Exit Tax o impost de sortida?
En quins casos s’aplica l’impost de sortida a Espanya?
Quant es paga d’Exit Tax si compleixes les condicions?
Altres països que apliquen l’Exit Tax
Els beneficis de traslladar la residència fiscal a Andorra
La importància de planificar el trasllat de residència
Saps què és l’Exit Tax o impost de sortida?
Aquest impost, que varia en condicionants segons el país, essencialment s’aplica als guanys de capital anticipats o a les plusvàlues latents quan el contribuent canvia la seva residència fiscal a un altre país, que normalment ostenta una pressió fiscal menor.
Aquest impost està dissenyat per prevenir l’evasió fiscal mitjançant el trasllat a altres jurisdiccions. Per aquest motiu, grava els guanys potencials que aquesta persona hauria generat per disposar d’accions o participacions abans que canviï de país. Encara que aquests guanys no s’hagin fet, perquè encara no s’han venut aquests actius, el canvi de residència transfereix el dret a cobrar impostos al nou país. Això significa una pèrdua important d’ingressos fiscals per al país d’origen, especialment quan es tracta de grans patrimonis.
Així, amb aquest impost l’administració actual s’assegura aquests ingressos.
En quins casos s’aplica l’impost de sortida a Espanya?
A Espanya, l’Exit Tax va entrar en vigor el 2015 i és una obligació addicional de l’IRPF. S’aplicarà si canvies la residència fiscal a un altre país sempre que compleixis els requisits següents:
• S’aplica als residents fiscals espanyols que decideixen traslladar-se a un altre país que no pertany a la Unió Europea o a l’Espai Econòmic Europeu.
• Afecta les persones que han estat residents fiscals al país durant almenys deu dels darrers quinze anys.
També cal considerar les condicions econòmiques següents:
• Estar en disposició d’accions o participacions que arriben als 4 milions d’euros.
• O bé, si aquesta condició no es compleix, tenir una participació superior del 25% en una empresa, si les accions o les participacions superen el milió d’euros.
Si es compleix una d’aquestes condicions econòmiques, el resident fiscal espanyol estarà subjecte a l’impost. En aquest cas, aquesta obligació fiscal està adreçada a contribuents amb un elevat patrimoni personal, per la qual cosa no afecta la majoria dels residents espanyols.
Quant es paga d’Exit Tax si compleixes les condicions?
L’Exit Tax s’aplica sobre el guany obtingut en calcular la diferència entre el valor de mercat actual de les accions i el valor d’adquisició original. Actualment, les taxes aplicables a aquesta plusvàlua poden ser entre el 23% i el 27%. Això significa que, en traslladar la residència fiscal fora d’Espanya, t’enfrontes a un impost sobre els guanys acumulats a les teves inversions (un factor a considerar en la teva planificació financera). Però recorda que quedes subjecte a l’Exit Tax només si compleixes les condicions fiscals i econòmiques que t’hem explicat a l’apartat anterior.
Altres països que apliquen l’Exit Tax
Diversos països com els Estats Units, Canadà, Noruega, Alemanya o França recorren a l’impost de sortida. Cada estat imposa les condicions que considera oportunes, però l’objectiu sempre és el mateix. D’una banda, assegurar-se els guanys de capital no realitzats al país d’origen abans del canvi de residència fiscal i de l’altra, combatre l’evasió fiscal.
Per exemple, a França, l’Exit Tax s’aplica a aquells que hagin estat residents fiscals durant almenys sis anys dels darrers deu previs al canvi de residència fiscal. Aquest impost grava les participacions en entitats el valor de les quals sigui igual o superior a 800.000 euros o que representin almenys el 50% dels beneficis empresarials de la societat.
Els beneficis de traslladar la residència fiscal a Andorra
Cada cop són més les persones que es plantegen traslladar la seva residència a Andorra, no només perquè la seva fiscalitat és més favorable que en altres països, sinó també per la seguretat i la qualitat de vida que ofereix el país dels Pirineus.
• Avantatges fiscals
El Principat compta amb impostos més baixos que França, Espanya i la majoria dels països de la Unió Europea. Per exemple, els impostos més importants com l’IRPF i el de Societats són del 10% com a màxim i l’IGI (l’equivalent andorrà de l’IVA a Espanya) només és del 4,5%. A més, Andorra compleix tots els estàndards internacionals i compta amb compromisos d’intercanvi automàtic d’informació fiscal. Són bons motius per mudar-te a Andorra i establir la residència fiscal, però no són els únics.
• El nivell de vida d’Andorra
Situat als Pirineus, el Principat és la destinació perfecta per als amants de l’esquí i els esports de neu durant l’hivern. A l’estiu, el senderisme i la serenitat dels llacs conviden els visitants a contemplar els seus paisatges.
Tot i això, la bellesa natural no és l’única raó per la qual moltes persones decideixen viure a Andorra. La seguretat és un altre factor crucial. El Principat ha estat reafirmat recentment com un dels països més segurs del món gràcies al baix índex de criminalitat. També és el lloc ideal per a famílies, amb una varietat de sistemes educatius de caràcter públic (l’andorrà, l’espanyol i el francès) a més del sistema britànic i l’internacional (aquests darrers de caràcter privat).
La proximitat geogràfica amb Espanya i França és un altre aspecte altament valorat pels que consideren fer d’Andorra la nova llar, així com el seu excel·lent sistema sanitari. Consulta tots els beneficis de viure a Andorra al nostre article del blog.
La importància de planificar el trasllat de residència
L’Exit Tax és una obligació fiscal que va adreçada als residents amb un patrimoni elevat. És molt important entendre com s’aplica i com et podria afectar, a l’hora de planificar el teu canvi de residència fiscal.
Si desitges més informació i assessorament personalitzat, no dubtis a posar-te en contacte amb nosaltres. El nostre equip d’experts és aquí per ajudar-te a navegar aquests complexos assumptes fiscals i assegurar-te de prendre decisions informades.